Авансы выданные и полученные Предоплата — это дебиторка? Зависит от того, кто кому заплатил
Аванс, который вы получили от покупателя, — не дебиторка, а ваш долг: деньги у вас, товар за вами, счёт 3510. Аванс, который вы выдали поставщику, — актив на 1710: вам должны, но товаром. Разбираем, как аванс зачитывается в счёт долга, почему у клиента в отчёте бывает долг и аванс одновременно, как считать НДС с предоплаты в 2026 году и что делать, если поставщик взял деньги и не везёт.
Обновлено 1 октября 2026 · Типовой план счетов, ГК и Налоговый кодекс РК 2026 года · читать 11 минут
Одна предоплата, два счёта: 3510 у продавца, 1710 у покупателя
Когда «Жайық Сауда» перечисляет вам 600 000 ₸ вперёд, у вас возникает аванс полученный, у них — аванс выданный. Это одни и те же деньги, просто увиденные с двух сторон.
Типовой план относит сюда авансы под поставку товаров, сырья, материалов и оказание услуг. Раздел — краткосрочные обязательства. Пока вы не отгрузили, вы должны клиенту товар, а если не отгрузите — деньги.
В дебиторку не входит. Наоборот, аванс уменьшает то, что клиент вам должен по тому же договору. В балансе — в обязательствах.
Предоплата поставщику под поставку активов или услуг. Подраздел 1700 «Прочие краткосрочные активы». Вам должны, но не деньги, а товар.
Дебиторка в широком смысле. В учёте это не подраздел 1200, и в отчёт о долгах покупателей её не включают. В балансе — строка «Прочие краткосрочные активы». Подробнее о строках — в статье о дебиторке в балансе.
Как аванс зачитывается в счёт долга при отгрузке
Предоплата живёт на 3510 до первой отгрузки по тому же договору. В день отгрузки на 1210 встаёт весь долг по накладной, и тут же аванс засчитывается: Дт 3510, Кт 1210. На 1210 остаётся разница — её клиент и должен.
Пример. 2 сентября ТОО «Жайық Сауда» платит 600 000 ₸ по договору № 17. 10 сентября вы отгружаете партию на 1 450 000 ₸ с НДС, отсрочка на остаток — 30 дней. После зачёта долг — 850 000 ₸, срок оплаты — 10 октября.
В 1С:Бухгалтерии для Казахстана зачёт обычно делает сама реализация, если аванс и отгрузка по одному договору. Если отгрузку провели по другому договору, зачёта не будет: на одном договоре повиснет долг 1 450 000 ₸, на другом аванс 600 000 ₸.
Отсюда правило для отсрочки. Срок оплаты и дни просрочки считаются только для остатка после зачёта. 850 000 ₸ просрочены с 11 октября, а 600 000 ₸ не были долгом ни дня.
Клиент «плюс-минус»: почему он одновременно должен и переплатил
В списке должников ТОО «Семей Жарық» — 640 000 ₸. В списке авансов — тоже «Семей Жарық», тоже 640 000 ₸. Менеджер звонит, клиент обижается: всё оплачено. И он прав.
Такая пара возникает по одной из четырёх причин. Чаще всего — оплату провели не по тому договору. Реже — клиент действительно заплатил вперёд под следующую поставку. Иногда это переплата или карточка-дубль с другим написанием названия.
Разбираться нужно до звонка. Как найти такую пару в 1С через анализ субконто, описано в статье о дебиторке в 1С. Здесь — что делать с каждой из причин.
Деньги за поставку легли на «Основной договор». Поправить договор в документе оплаты или перенести сумму корректировкой долга. Долга нет.
Клиент заплатил за следующую партию. Засчитать эти деньги в старый долг по своему решению нельзя: он ждёт товар. Сначала договориться.
Клиент заплатил больше, чем получил. Попросите письмо: вернуть разницу или засчитать в следующую отгрузку.
Отгрузка на одну карточку, оплата на другую. Сверьте по БИН и перенесите обороты на одну.
Долг к взысканию: что вычитать, а что разбирать
Формула простая, если держать её по договорам. Долг к взысканию по договору — это остаток на 1210 минус незачтённый аванс по тому же договору. Авансы по другим договорам из долга не вычитаются, пока вы не выяснили, что это за деньги.
Пример. У ТОО «Тобыл Агро» по договору поставки № 3 долг 1 200 000 ₸, по договору № 5 аванс 300 000 ₸ под весеннюю партию семян. Требовать можно 1 200 000 ₸. Если клиент сам попросит засчитать аванс в долг, — 900 000 ₸, и это оформляют письмом и корректировкой в 1С.
Самостоятельно засчитать аванс по договору № 5 вы не можете. Зачёт по ГК возможен для встречных однородных требований, а у клиента к вам требование не о деньгах, а о товаре. Условия зачёта разобраны в статье о взаимозачёте.
В балансе обе суммы стоят развёрнуто: долг — в активе, аванс — в обязательствах. Свёрнутая цифра нужна для разговора с клиентом. В отчётность она не идёт.
НДС с полученного аванса: когда возникает оборот
По Налоговому кодексу 2026 года дата оборота по реализации товаров привязана к их передаче: к отгрузке перевозчику, погрузке или подписанию документа о передаче, а для работ и услуг — к дате акта (ст. 460). Сам по себе полученный аванс эту дату не создаёт. Для целей НДС деньги, в том числе авансы, вообще не считаются товаром (ст. 449, п. 2).
Поэтому в примере с «Жайық Сауда» в день предоплаты 2 сентября оборота нет. Он возникает 10 сентября, при отгрузке, и сразу на всю сумму накладной — 1 450 000 ₸, включая зачтённый аванс. НДС по ставке 16% внутри этой суммы — 200 000 ₸.
Есть исключения для отдельных услуг, например банковских и по перевозке пассажиров железной дорогой: там датой оборота может быть день получения платежа (ст. 460, п. 4). К торговле с отсрочкой они не относятся. Как оформлять счета-фактуры по вашим операциям, сверьте с главным бухгалтером.
Для дебиторки отсюда важный вывод. НДС вы платите с отгрузки, а не с денег. Если клиент заплатил только аванс, а остаток держит, налог с остатка уже начислен. Каждый день его просрочки вы кредитуете клиента ещё и на сумму НДС. Сколько это стоит в деньгах, покажет калькулятор стоимости просрочки.
Для целей настоящего раздела к товарам относятся основные средства, нематериальные и биологические активы, инвестиции в недвижимость и другое имущество, за исключением: 1) работ, услуг; 2) денег, в том числе авансов, в национальной и иностранной валюте…
Налоговый кодекс РК, ст. 449, п. 2
Датой совершения оборота по реализации работ, услуг является день выполнения работ, оказания услуг…
Там же, ст. 460, п. 3
Вы заплатили, поставщик не везёт: что говорит ГК
Авансы выданные кажутся безопасными: это же не клиент тянет с оплатой, а вы заказали товар. На практике 1710 — место, где деньги тоже застревают. Поставщик взял предоплату и сдвигает срок поставки, потом ещё раз, потом перестаёт отвечать.
Особенная часть ГК даёт покупателю два варианта. Если продавец получил предоплату и не передал товар в срок, можно потребовать передать оплаченный товар или вернуть деньги за то, что не передано (ст. 440, п. 3). На сумму предоплаты, если договор не говорит иное, начисляется неустойка по ст. 353 ГК — со дня, когда товар должен был быть передан, до передачи или возврата денег (п. 4).
Дальше всё как с обычным долгом: письменное требование, претензия, суд. Срок давности — три года. Отсчёт начинается по окончании срока исполнения, то есть с даты, когда поставщик должен был отгрузить. Подробнее — в статье о сроке исковой давности.
Раз в квартал проверяйте 1710 так же, как 1210: какие авансы висят дольше срока поставки и кто за них отвечает.
В случаях, когда продавец, получивший сумму предварительной оплаты, не исполняет свои обязанности по передаче товара в установленный срок…, покупатель вправе потребовать передачи оплаченного товара или возврата суммы предварительной оплаты…
ГК РК (Особенная часть), ст. 440, п. 3
Аванс и задаток — не синонимы
В договорах иногда пишут «задаток», имея в виду обычную предоплату. Это разные вещи с разными последствиями.
Задаток по ГК — сумма в счёт платежей по договору, которая одновременно обеспечивает его исполнение (ст. 337). Если договор сорвал тот, кто дал задаток, задаток остаётся у другой стороны. Если сорвал получивший — он возвращает двойную сумму (ст. 338, п. 2). Соглашение о задатке должно быть письменным, иначе оно ничтожно (ст. 337, п. 2).
Аванс ничего не обеспечивает. Не отгрузили — возвращаете ровно то, что получили, плюс неустойку, если она положена. Для поставщика, который берёт предоплату с новых клиентов, разница существенная: случайно написанное «задаток» может стоить двойной суммы.
- Часть цены, уплаченная до поставки.
- При срыве поставки возвращается в той же сумме.
- Неустойка — по договору или ст. 353 ГК.
- Счёт 3510 у продавца, 1710 у покупателя.
- Часть цены плюс обеспечение договора.
- Сорвал давший — теряет задаток.
- Сорвал получивший — платит вдвое.
- Только письменное соглашение о задатке.
Когда просить аванс у покупателя
Аванс полученный — лучшая дебиторка из возможных: её нет. Но требовать предоплату со всех нельзя, клиенты уйдут к тем, кто даёт отсрочку. Обычно её просят в трёх случаях.
- 01Новый клиент
Первые две-три поставки — с частичной предоплатой. 30% по партии на 2 млн ₸ — 600 000 ₸ в кассе в день отгрузки. Как проверить клиента до первой отгрузки — в статье о проверке контрагента по БИН.
- 02Клиент стабильно тянет
Платит позже договора уже третий месяц. Предоплата на следующую партию — спокойный способ не наращивать долг.
- 03Лимит исчерпан
Долг уже упёрся в кредитный лимит, а клиент просит ещё. Отгрузка сверх лимита — только под аванс. Как считать лимит — в статье о кредитном лимите.
Проверили по действующим редакциям
Счета сверены с Типовым планом счетов, нормы ГК и Налогового кодекса 2026 года — с текстами на adilet.zan.kz в редакции сентября 2026 года. Порядок оформления счетов-фактур по конкретным операциям здесь не разбираем: он зависит от вида сделки, его стоит уточнить у главного бухгалтера. Статья не заменяет консультацию бухгалтера или юриста.
- Типовой план счетов (приказ Министра финансов РК № 185)п. 15 — 1710 «Краткосрочные авансы выданные»; п. 33 — 3510 «Краткосрочные авансы полученные»; п. 10 — 1210
- Налоговый кодекс РК 2026 годаст. 449, п. 2 — деньги, в том числе авансы, не товар для целей НДС; ст. 460 — дата оборота по реализации товаров, работ, услуг, п. 4 — исключения; ст. 503 — ставка 16%
- ГК РК (Особенная часть)ст. 440 — предварительная оплата товара: срок, требование товара или возврата, неустойка по ст. 353
- ГК РК (Общая часть)ст. 337–338 — задаток; ст. 370 — зачёт встречных однородных требований; ст. 178, 180 — давность
Никто не звонит клиенту, который заплатил вперёд
Самое неприятное в авансах — звонок клиенту, который ничего не должен. debitorka.kz забирает из 1С не только проводки по 1210 и 2110, но и остаток авансов покупателей по 3510 — чтобы не требовать с клиента деньги, которые он уже заплатил вперёд.
Долг считается по каждому документу. Оплата с указанием документа гасит его, без указания — самый старый документ того же договора. Переплата становится авансом и уменьшает долг на странице должника. Авансы и переплаты попадают в разбор данных после первой выгрузки, чтобы бухгалтер проверил, на каких они договорах.
Напоминания уходят должникам в WhatsApp и на почту днём, за три дня до срока и после, пока из 1С не придёт оплата.
Частые вопросы об авансах
Предоплата — это дебиторская задолженность?
Зависит от стороны. Аванс, полученный от покупателя, — не дебиторка, а обязательство на счёте 3510. Аванс, который вы заплатили поставщику, — актив на счёте 1710: поставщик должен вам товар. В отчёт о долгах покупателей он не входит.
На каком счёте учитываются авансы полученные?
На счёте 3510 «Краткосрочные авансы полученные» подраздела 3500 Типового плана счетов. Авансы выданные — на 1710 «Краткосрочные авансы выданные».
Начисляется ли НДС с полученного аванса в 2026 году?
При продаже товаров — нет: дата оборота по Налоговому кодексу 2026 года привязана к передаче товара или дате акта (ст. 460), а деньги, в том числе авансы, товаром для НДС не считаются (ст. 449, п. 2). НДС начисляют при отгрузке на всю сумму, включая зачтённый аванс. Для отдельных услуг есть исключения (ст. 460, п. 4).
Почему у клиента в 1С одновременно долг и аванс?
Чаще всего оплату провели по другому договору. Ещё бывает аванс под следующую поставку, переплата или две карточки одного клиента. Сравните долг на 1210 и аванс на 3510 по договорам и сверьте БИН.
Можно ли засчитать аванс по одному договору в долг по другому?
Только с согласия клиента. Он заплатил за будущую поставку и ждёт товар, а зачёт по ГК возможен для встречных однородных требований. Попросите письмо и оформите перенос корректировкой долга в 1С.
Что делать, если поставщик взял предоплату и не поставил товар?
Потребовать письменно передать товар или вернуть деньги (ГК РК, Особенная часть, ст. 440, п. 3). На сумму предоплаты, если договор не говорит иное, начисляется неустойка по ст. 353 ГК со дня, когда товар должен был быть передан. Если не помогло — претензия и суд в пределах трёх лет.
Покажем, кто из «должников» на самом деле заплатил вперёд
- 1Созвон на 30 минутВместе ставим обработку, вы видите каждый шаг. Базу в интернет не открываем.
- 2Долг за вычетом авансовПо каждому клиенту и договору: сколько по документам, сколько аванс, сколько к оплате.
- 3Авансы и переплатыСписок с суммами, чтобы бухгалтер проверил, на каких они договорах.