Счета учёта дебиторской задолженности У каждого долга свой счёт. Перепутали ячейку — отчёт врёт
Дебиторскую задолженность в Казахстане учитывают на счетах подраздела 1200 Типового плана счетов, если долг погасят в течение года, и подраздела 2100, если позже. Покупатели — 1210, работники — 1250, прочие должники — 1270, резерв под сомнительные долги — 1280. Ниже — карта счетов, проводки по одной сделке от аванса до оплаты и ошибки разнесения, из-за которых менеджер звонит клиенту, который ничего не должен.
Обновлено 1 октября 2026 · Типовой план счетов РК, редакция 2026 года · читать 11 минут
Подраздел 1200: восемь счетов краткосрочной дебиторки
Типовой план счетов утверждён приказом Министра финансов РК № 185. Номер счёта в нём четырёхзначный: первая цифра — раздел, вторая — подраздел, третья — группа. Четвёртую цифру компания выбирает сама (п. 3). Поэтому в одной базе долг покупателей лежит на 1210, а в другой разложен по 1211 и 1212. Для отчётов это одна группа.
Краткосрочная дебиторка — долги, которые погасят в пределах года. Для них в плане отведён подраздел 1200 (п. 10). Деление внутри подраздела идёт по тому, кто должен: покупатель, дочерняя компания, филиал, работник. Последний счёт подраздела — не долг, а резерв под его обесценение.
Как вести аналитику внутри счёта — по контрагентам, договорам, документам, — решает руководитель компании (п. 4). Отсюда разница между базами, о которой подробно в статье о дебиторке в 1С: где-то долг виден до накладной, а где-то только до договора.
Если вы ищете определение самого понятия, оно разобрано отдельно — что такое дебиторская задолженность. Здесь речь только о счетах.
Расчёты за проданные активы и оказанные услуги сроком до года. Главный счёт для любого, кто продаёт с отсрочкой.
Те же продажи, но связанным компаниям. Отдельный счёт нужен, чтобы долги внутри группы не смешивались с рыночными.
Деньги, переданные на счета филиалов, и прочие расчёты с ними.
Подотчётные суммы, займы работникам, возмещение ущерба: недостача, порча.
Расчёты по арендным платежам текущего периода.
Всё, что не подошло выше. План называет векселя полученные и страховые выплаты.
Контрсчёт. Уменьшает дебиторку в отчётности, но сам долг с 1210 не снимает.
Какой долг на каком счёте: восемь жизненных ситуаций
Названия счетов в плане длинные, а вопросы у бухгалтера короткие: «вот это куда?». Таблица справа отвечает на самые частые. Два последних случая — не дебиторка в смысле подраздела 1200, но в управленческом отчёте «кто нам должен» их часто ставят рядом, и это источник путаницы.
Предоплата поставщику живёт на 1710 «Краткосрочные авансы выданные» в подразделе 1700 (п. 15). Поставщик вам должен товар, а не деньги. В отчёт о долгах покупателей её не включайте, иначе итог «нам должны» раздуется на сумму ваших же закупок. Как отделять одно от другого, разобрано в статье об авансах выданных и полученных.
Работы, которые вы уже сделали, но ещё не выставили заказчику, по плану относятся к 1730 «Краткосрочные активы по договорам». Это чаще встречается у подрядчиков и сервисных компаний, которые закрывают этапы актами.
Пеню, которую должник признал или которую взыскал суд, многие бухгалтеры ведут на 1270, отдельно от долга за товар. Типовой план пеню прямо не называет, это вопрос учётной политики. Смешивать её с основным долгом на 1210 мы не советуем: о причинах — в разделе об ошибках.
Проводки по дебиторской задолженности: одна сделка от аванса до оплаты
Проще всего понять счета на одной живой сделке. ТОО «Есіл Дән» заказывает у вас партию на 1 160 000 ₸ с НДС. Договор: 300 000 ₸ предоплаты, остальное через 30 дней после отгрузки.
5 августа приходит предоплата. Деньги на расчётном счёте, отгрузки ещё не было, поэтому сумма ложится на 3510 «Краткосрочные авансы полученные». Это обязательство: вы должны клиенту товар.
12 августа отгружаете по накладной. На 1210 встаёт весь долг: выручка без НДС уходит в доход на 6010, НДС 16% — на 3130. Себестоимость списывается своей проводкой, к дебиторке она отношения не имеет. Той же датой аванс засчитывается в счёт отгрузки, и на 1210 остаётся 860 000 ₸.
9 сентября клиент платит 500 000 ₸. На 1210 остаётся 360 000 ₸, срок по договору прошёл 11 сентября — это уже просрочка.
Обратите внимание на дату 12 августа. Долг возник в день отгрузки. Не в день счёта-фактуры и не в день оплаты. Почему это важно для давности и просрочки, — в статье о дате возникновения долга.
Возврат, скидка, подотчёт, резерв и списание: что дебетуют и что кредитуют
Кроме отгрузки и оплаты, дебиторку двигают ещё несколько операций. Корреспонденции ниже — по Типовому плану в редакции 2026 года. В вашей базе субсчета могут отличаться четвёртой цифрой.
- 01Возврат товара покупателем
Дт 6020 «Возврат проданной продукции», Кт 1210 — на сумму без НДС; НДС корректируют отдельно, обычно дополнительным счётом-фактурой. Долг покупателя уменьшается на всю сумму возврата.
- 02Скидка после отгрузки
Дт 6030 «Скидки с цены и продаж», Кт 1210. Если скидку дали за досрочную оплату, она тоже уменьшает долг и отдельным расходом не проводится.
- 03Деньги под отчёт
Выдача: Дт 1250, Кт 1010 или 1030. Закрытие авансовым отчётом: Дт счёта расходов или запасов, Кт 1250. Неотчитанный остаток висит на работнике.
- 04Резерв под сомнительный долг
Начисление: Дт 7440 «Расходы по обесценению дебиторской задолженности», Кт 1280. Долг на 1210 не трогается. Как считать сумму — в статье о резерве по МСФО 9.
- 05Списание безнадёжного долга
За счёт резерва: Дт 1280, Кт 1210. Если резерва не было — сразу в расходы. Когда списывать и что нужно для налогов, разобрано в статье о списании дебиторки.
- 06Взаимозачёт с покупателем-поставщиком
Дт 3310, Кт 1210 на сумму зачёта. Основание — заявление или акт. Условия по ГК — в статье о взаимозачёте.
Счёт 2110 и перенос долгосрочной дебиторки в краткосрочную
Подраздел 2100 устроен как зеркало подраздела 1200: те же покупатели, дочерние компании, филиалы, работники, аренда и прочие должники, только со сроком погашения больше года (п. 18). Резерв к ним — 2180.
Типичный случай для небольшой компании — рассрочка. Продали оборудование за 3 600 000 ₸ с оплатой равными частями за 18 месяцев. Платежи ближайших 12 месяцев — 2 400 000 ₸ — это краткосрочная часть, оставшиеся 1 200 000 ₸ — долгосрочная.
Месяц за месяцем долгосрочная часть становится краткосрочной. Её переносят проводкой Дт 1210, Кт 2110, обычно на отчётную дату. Если этого не делать, баланс покажет долг, который придёт через три месяца, как «через год и дальше». Банк, который считает ликвидность по балансу, увидит компанию беднее, чем она есть. Подробнее о строках баланса — в статье о дебиторке в балансе.
Шесть ошибок, из-за которых отчёт о долгах врёт
Счёт выбран правильно, а отчёт всё равно показывает ерунду. Почти всегда причина в разнесении: деньги или документ легли не на того клиента, не на тот договор или не на тот счёт.
Такие ошибки не видны в итоговой цифре баланса. Их видно, когда менеджер берёт список должников и начинает звонить. Один клиент «должен» 640 000 ₸, хотя заплатил месяц назад. Другой не числится в должниках, потому что его долг сидит на карточке-дубле.
Раз в квартал полезно пройтись по этому списку до того, как его найдёт аудитор или банк. Перед закрытием года — обязательно, вместе с инвентаризацией расчётов.
На договоре поставки висит долг, на «Основном договоре» — аванс на ту же сумму. Клиент ничего не должен, а в списке должников он есть.
Отгрузка на «ТОО Орда Пласт», оплата на «Орда Пласт ТОО». Один долг, одна переплата. Сверяйте карточки по БИН.
Итог «нам должны» включает деньги, которые вы сами заплатили вперёд. Дебиторка покупателей выглядит больше, чем есть.
Оплаты гасят сначала пеню, и в старении долг выглядит свежее. Держите неустойку отдельно: на 1270 или отдельном субсчёте. Как её считать — в статье о неустойке.
Рассрочка годами сидит на 2110, а платежи по ней уже просрочены. В отчёте о просрочке её нет.
Сотрудник уволился, остаток под отчётом висит на 1250. Это тоже дебиторка, и её тоже надо взыскивать или списывать.
Как настроить субсчета 1210, чтобы потом не разбирать руками
План даёт свободу в четвёртой цифре и в аналитике. Ей стоит воспользоваться в начале года. При первом споре с клиентом будет поздно. Что спросить у главного бухгалтера:
Ведётся ли документ расчётов. Если в аналитике 1210 есть не только контрагент и договор, но и накладная, неоплаченный документ виден сразу. Если нет, его восстанавливают по карточке счёта, закрывая накладные оплатами от самой старой.
Есть ли у каждого договора срок оплаты. Счёт не знает сроков. Без срока в договоре или документе невозможно отличить свежий долг от просроченного.
Отделены ли связанные компании. Продажи дочерним и сестринским ТОО на 1220 и 1230 легко потерять, если их ведут на 1210 вместе со всеми. Для банка и аудитора это разные долги.
Где лежит неустойка. Если на 1210 — договоритесь о субсчёте или о переносе на 1270.
- Аналитика 1210: контрагент, договор, документ расчётов.
- Срок оплаты в каждом договоре или документе.
- Связанные компании на 1220 и 1230.
- Неустойка отдельно от долга за товар.
- Один «Основной договор» на всех клиентов.
- Карточки без БИН и с разным написанием.
- Ручные операции вместо документов оплаты.
- Авансы поставщикам в отчёте о долгах покупателей.
Проверили по действующим редакциям
Номера и названия счетов сверены с Типовым планом счетов на adilet.zan.kz в редакции, действующей в 2026 году. Корреспонденции счетов — общепринятая практика по этому плану; учётная политика вашей компании может их уточнять. Пример со ставкой НДС 16% соответствует Налоговому кодексу 2026 года. Статья не заменяет консультацию бухгалтера по вашей базе.
- Типовой план счетов бухгалтерского учёта (приказ Министра финансов РК от 23.05.2007 № 185)п. 3 — четырёхзначный номер, четвёртая цифра на усмотрение компании; п. 4 — аналитика; п. 10 — подраздел 1200; п. 15 — 1710 и 1730; п. 18 — подраздел 2100; п. 29 — 3130; п. 31 — 3310; п. 33 — 3510; п. 50 — 6010, 6020, 6030; п. 60 — 7440
- Там же, примечание ИЗПИновая редакция плана по приказу от 06.08.2026 № 533 вводится в действие с 01.01.2027
- Налоговый кодекс РК 2026 годаст. 503 — ставка НДС 16%
Разнесение проверяется при каждом обмене с 1С
Найти одну оплату не на том договоре нетрудно. Найти все такие оплаты у двухсот клиентов — работа на неделю, и через месяц её надо повторять. debitorka.kz делает эту проверку на данных вашей 1С.
Обработка забирает проводки по счетам расчётов с покупателями — 1210 и 2110, список счетов меняется в кабинете, — документы, договоры, контрагентов и остаток авансов по 3510. Долг считается по каждому документу: оплата с указанием документа гасит его, без указания — самый старый документ того же договора.
После первой выгрузки вы видите разбор: должники без БИН, возможные дубли по БИН, несопоставленные оплаты, документы, где срок оплаты взят по умолчанию, авансы и переплаты. После каждого обмена итог сверяется с 1С по каждому контрагенту.
Частые вопросы о счетах дебиторской задолженности
На каких счетах учитывается дебиторская задолженность в Казахстане?
Краткосрочная — на счетах подраздела 1200 Типового плана счетов: 1210 покупатели, 1220 и 1230 связанные компании, 1240 филиалы, 1250 работники, 1260 аренда, 1270 прочая, 1280 резерв. Долгосрочная, со сроком больше года, — на счетах подраздела 2100, главный из них 2110.
Чем счёт 1210 отличается от 1270?
На 1210 учитывают долги покупателей и заказчиков за проданные товары и оказанные услуги. На 1270 — прочую краткосрочную дебиторку, которая не подходит под другие счета подраздела 1200, например векселя полученные.
Какой проводкой отражается оплата от покупателя?
Дебет 1030 (или 1010, если наличными), кредит 1210. Если отгрузки ещё не было, деньги ложатся авансом на 3510, а при отгрузке аванс засчитывают проводкой Дт 3510, Кт 1210.
Куда относить подотчётные суммы?
На 1250 «Краткосрочная дебиторская задолженность работников». Там же учитывают займы работникам и возмещение ущерба. Неотчитанный остаток остаётся долгом работника.
Резерв на 1280 уменьшает долг клиента?
Нет. Резерв уменьшает дебиторку в отчётности, но долг на 1210 остаётся, пока клиент не заплатит или долг не спишут. Требовать с клиента можно всю сумму.
Когда переносить долг с 2110 на 1210?
Когда до погашения части долга остаётся меньше года. Обычно перенос делают на отчётную дату проводкой Дт 1210, Кт 2110, чтобы баланс правильно делил долг на краткосрочный и долгосрочный.
Покажем, где в вашей 1С долги разнесены не туда
- 1Созвон на 30 минутВместе ставим обработку, вы видите каждый шаг. Базу в интернет не открываем.
- 2Разбор данныхДубли по БИН, оплаты без документа, сроки оплаты по умолчанию, авансы и переплаты.
- 3Долг по документамКакие накладные не оплачены и сколько дней просрочки у каждой. Итог сходится с 1С.