Отчёт по старению дебиторской задолженности Кто должен, сколько и как давно
Отчёт по старению дебиторской задолженности (по-английски aging) раскладывает долг каждого клиента по срокам просрочки: не наступил срок, 0–30, 31–60, 61–90 и больше 90 дней. Один срез показывает, где застряли деньги. Срезы за несколько месяцев показывают, какая просрочка рассасывается, а какая каменеет. Ниже — как построить отчёт по клиентам, как его читать и бесплатный шаблон Excel с формулами.
Обновлено 1 октября 2026 · пример на демонстрационных данных · читать 12 минут
Отчёт по срокам задолженности: строки — клиенты, столбцы — возраст долга
Отчёт по старению — таблица, где по строкам стоят клиенты, а по столбцам их долг разложен по возрасту просрочки. Справа итог, внизу сумма по каждой корзине. Директору хватает нижней строки, менеджеру — своих строк, юристу — правого столбца с 90+.
Возраст считают от срока оплаты документа. Накладная, у которой срок наступил вчера, просрочена на один день, даже если отгрузка была два месяца назад. Почему именно так и что будет, если считать от отгрузки, разобрано в статье об анализе дебиторской задолженности. Там же пять шагов анализа целиком. Эта статья — про сам отчёт: его форму, чтение и динамику.
Собирается отчёт из неоплаченных документов, не из сальдо. У «Батыс Трейд» долг 4 260 000 ₸, и в отчёте он не лежит одной суммой: 1 860 000 ₸ в корзине 61–90 по накладной 74-дневной давности и 2 400 000 ₸ в корзине 90+ по накладной, просроченной на 94 дня. Для разговора с клиентом это две разные истории.
Оборотно-сальдовая ведомость в 1С показывает остаток на дату, но не дни просрочки. Как вытащить неоплаченные документы из базы, показано в статье о дебиторке в 1С для Казахстана.
Какие корзины брать: стандартные четыре и когда нужны другие
Корзины 0–30, 31–60, 61–90 и 90+ стали привычными, потому что совпадают с тем, как меняется разговор с должником. Но это договорённость, не закон. Если отсрочки у вас длинные или долги живут годами, корзины стоит подстроить.
Не просрочка, а нормальная отсрочка. Держите отдельным столбцом: из него видно, сколько денег должно прийти в ближайшие недели. Это сырьё для платёжного календаря.
Подходят большинству оптовых и сервисных компаний с отсрочкой до 60 дней. Каждая корзина — своё действие: напоминание, звонок директору, претензия, суд или нотариус.
Если в 90+ лежит заметная доля долга, разбейте её. Долг на 100 дней и на 400 дней — разные вероятности вернуть деньги и разные сроки до давности.
Общий срок исковой давности — три года (ГК РК, ст. 178). Такой долг ещё не потерян: суд применяет давность только по заявлению должника (ст. 179, п. 2), а признание долга прерывает срок (ст. 183). Поднимите акты сверки, подробно — в статье о сроке исковой давности.
В корзину не лягут. Возьмите срок из договора. Если его нет и там, долг надо оплатить в семь дней с вашего требования (ГК РК, ст. 277, п. 2).
Пять шагов от выгрузки из 1С до матрицы «клиент × корзина»
Выгрузите неоплаченные документы покупателей: контрагент, БИН, документ, дата, срок оплаты, остаток. Поставьте дату отчёта в отдельную ячейку. Для каждой строки посчитайте дни просрочки: дата отчёта минус срок оплаты. По дням определите корзину.
Дальше главное: сложите остатки не по строкам выгрузки, а по клиенту и корзине. Это делает СУММЕСЛИМН (SUMIFS) с тремя условиями: БИН, остаток больше нуля и срок оплаты в границах корзины. В шаблоне формулы уже протянуты на 200 клиентов и 500 документов.
Складывайте по БИН, не по названию. Если клиент заведён в 1С дважды, по названию он развалится на два средних долга и выпадет из верхних строк. И сверьте итог с сальдо по счёту 1210 за вычетом авансов: не сошлось — значит, при выгрузке потерялись документы.
Если хотите вести весь учёт дебиторки в таблице, с оплатами и сроками, посмотрите шаблон из статьи об учёте дебиторской задолженности в Excel. Здесь только отчёт на дату.
=ДатаОтчёта − СрокОплатыНоль и меньше — срок не наступил. В день срока долг ещё не просрочен.ЕСЛИ(дни<=0; «срок впереди»; ЕСЛИ(дни<=30; «0–30»; …))Отрицательный остаток — аванс, в корзины не идёт.СУММЕСЛИМН(Остаток; БИН; клиент; Остаток; ">0"; Срок; "<"&(Дата−30); Срок; ">="&(Дата−60))Так считается корзина 31–60. Остальные — сдвигом границ.СУММПРОИЗВ(дни × остаток по просроченным) ÷ вся просрочкаСколько в среднем лежит просроченный тенге.Пять вопросов к отчёту, на которые стоит ответить за десять минут
Отчёт по старению легко превратить в красивую таблицу, которую никто не читает. Задайте ему пять вопросов. Ответы — это уже план на неделю.
- 01Какая доля просрочена
У демо-компании 17,7 млн из 48,3 млн, то есть 37%. Нормы по рынку нет: у дистрибьютора и стройки условия разные. Сравнивайте со своим прошлым месяцем.
- 02Какая корзина растёт
Итог просрочки за два месяца почти не изменился, а 31–60 выросла вдвое. Это свежая просрочка, которую не оплатили. Через месяц она переедет в 61–90.
- 03Кто сидит в 90+
Здесь каждая строка — отдельное решение: претензия, нотариус, суд. Отсортируйте 90+ по сумме, и первые пять строк станут повесткой встречи с юристом.
- 04Насколько всё держится на нескольких клиентах
«Каспий Логистика» одна держит 5,1 млн из 6,3 млн в корзине 31–60. Эта корзина — история про одного клиента, а не про всех.
- 05Сколько в среднем лежит просроченный тенге
Средневзвешенные дни просрочки. По серединам корзин у демо-компании около 63 дней и на 1 августа, и на 29 сентября: среднее не изменилось, хотя внутри всё сдвинулось.
Переходы между корзинами: какая просрочка за месяц так и не была оплачена
Один срез — фотография. Три среза подряд — кино. Самая полезная цифра в нём — переход между корзинами: какая часть долга из корзины 0–30 через месяц оказалась в 31–60. По-английски это называют roll rate.
Считается просто: корзина 31–60 этого месяца делится на корзину 0–30 прошлого. У демо-компании на 1 сентября в 0–30 лежало 7,4 млн, к 29 сентября в 31–60 переехало 6,3 млн, то есть 85%. Из свежей просрочки за месяц оплатили меньше шестой части. Месяцем раньше переход был 77%.
Почему переход вырос, видно по строкам: в 31–60 переехал сорванный транш «Каспий Логистика» на 5,1 млн. Без него переход был бы около 52%: тоже много, но это уже другой разговор. Вывод для планёрки: проблема не в том, что «все стали хуже платить», а в одном крупном клиенте.
Срезы делайте в одну и ту же дату, лучше в последний день месяца. В шаблоне на листе «Динамика» переходы считаются сами, как только в истории появятся два соседних месяца.
Один отчёт, четыре читателя: что показать каждому
Отчёт по старению нужен всем, но каждому в своём разрезе. Если отдать всем одну и ту же простыню на 214 строк, её не прочитает никто.
Итог по корзинам, доля просрочки, изменение к прошлому месяцу и десять крупнейших просроченных клиентов. Плюс одна строка: сколько обещали заплатить на этой неделе.
менеджер по продажам Только свои клиентыСвои строки, отсортированные по сумме просрочки, с телефоном и датой последнего контакта. Первые в списке — те, кому сегодня звонить. Тексты — в статье о напоминании об оплате.
По каждому — договор, документы, акты сверки и дата начала просрочки. Отсюда маршрут: претензия, исполнительная надпись или иск. Весь путь — в статье о взыскании долга с ТОО.
бухгалтер и аудитор Отчёт на отчётную датуСтарение на конец года нужно для резерва и для инвентаризации расчётов. Итог отчёта должен совпасть с сальдо счёта 1210 до тенге. Как проходит инвентаризация, разобрано в статье об инвентаризации дебиторки.
Пять ошибок, из-за которых старение показывает не то
Отчёт по старению честен ровно настолько, насколько честны документы под ним. Чаще всего он ломается на оплатах: деньги пришли, а на какой документ их разнести, никто не решил.
Типичная история. «Семей Жарық» заплатил 640 000 ₸, но в платёжке указал не тот договор. В 1С по одному договору висит переплата, по другому — просроченный долг. В отчёте клиент выглядит должником, хотя денег он не задерживал. Менеджер звонит с претензией, клиент обижается, а реальная проблема — в разноске.
Правило для оплат без указания документа простое: они гасят самый старый документ того же договора. Если в 1С разнесено иначе, старение показывает молодую просрочку там, где на деле старая, и наоборот. Как найти такие строки, описано в статье о просроченной задолженности.
Вся отсрочка записывается в просрочку. Накладная с отсрочкой 30 дней попадает в 31–60 в первый же день просрочки.
Переплата одного клиента прячет долг другого. Авансы — отдельной строкой.
Свежая накладная закрыта, старая висит. Старение уезжает в 90+ без причины.
Долг делится пополам, и крупный должник выпадает из верхних строк.
Отчёт на 5-е и на 28-е несравнимы: за три недели вся корзина 0–30 успевает переехать.
Старение каждое утро, на любую прошлую дату
Шаблон Excel хорош, пока клиентов десятки и отчёт нужен раз в месяц. Когда клиентов сотни, а директор спрашивает в понедельник, сборка отчёта съедает полдня бухгалтера, и к обеду он уже устарел.
debitorka.kz забирает проводки из 1С через внешнюю обработку и сам считает долг по каждому документу. Оплата без документа гасит самый старый документ договора, срок оплаты берётся из документа или договора. Старение 0–30, 31–60, 61–90 и 90+ — на дашборде директора, после каждого обмена итог сверяется с 1С по каждому контрагенту.
Срез можно посмотреть на любую прошлую дату, поэтому динамика не требует хранить архив таблиц. Старение и другие отчёты выгружаются в Excel тем, кому вы дали на это право.
Просрочено 17,7 млн ₸ из 48,3 млн. Данные демонстрационные.
Просрочено 18,0 млн ₸. Данные демонстрационные.
Что от закона, а что от практики
Корзины старения, переходы между ними и средневзвешенные дни — практика управленческого учёта, законом они не установлены. Нормы о давности и сроке исполнения сверены с текстом Гражданского кодекса на adilet.zan.kz в редакции сентября 2026 года. Статья не заменяет консультацию юриста по конкретному долгу.
- Гражданский кодекс РК (Общая часть)ст. 178 — общий срок исковой давности три года; ст. 179, п. 2 — давность применяется судом только по заявлению стороны; ст. 183 — перерыв давности; ст. 277, п. 2 — срок исполнения, если он не определён
Частые вопросы об отчёте по старению
Что такое отчёт по старению дебиторской задолженности?
Это таблица, где долг каждого клиента разложен по срокам просрочки: срок не наступил, 0–30, 31–60, 61–90 и больше 90 дней. Возраст считают от срока оплаты документа. По-английски такой отчёт называют aging report.
Как сделать отчёт по старению дебиторки в Excel?
Выгрузите из 1С неоплаченные документы со сроком оплаты и остатком, посчитайте дни просрочки как дату отчёта минус срок оплаты, а потом сложите остатки по клиенту и корзине функцией СУММЕСЛИМН. В нашем бесплатном шаблоне формулы уже готовы.
Какие интервалы использовать в отчёте по срокам задолженности?
Обычно 0–30, 31–60, 61–90 и больше 90 дней плюс отдельный столбец «срок не наступил». При длинных отсрочках корзину 90+ разбивают на 91–180, 181–365 и больше года, а долги старше трёх лет выделяют отдельно из-за исковой давности.
Что такое roll rate в старении дебиторки?
Доля долга, которая за месяц перешла из одной корзины в следующую. Например, корзина 31–60 этого месяца, делённая на корзину 0–30 прошлого. Если переход 85%, из свежей просрочки за месяц оплатили лишь около 15%.
Как часто делать отчёт по старению?
Для динамики — раз в месяц в одну и ту же дату, лучше в последний день месяца. Для работы с должниками — раз в неделю или чаще, если клиентов с отсрочкой много.
Есть ли отчёт по старению в 1С:Бухгалтерии для Казахстана?
Оборотно-сальдовая ведомость и анализ субконто показывают остатки на дату, но не дни просрочки. Старение обычно считают отдельно: по неоплаченным документам со сроками оплаты, в Excel или в специальном сервисе.
Соберём отчёт по старению по вашей 1С за полчаса
- 1Созвон на 30 минутПодключаем обработку к вашей 1С. Базу в интернет не открываем.
- 2Старение по документамКаждая накладная в своей корзине, сверено с 1С до тенге, дубли по БИН и авансы — отдельно.
- 3План на неделюКому напомнить, кому звонить директору, по кому готовить претензию.